성과급 세금과 4월 건강보험

네 가지 공제 한눈에

표는 좌우로 밀어서 봅니다.

건강보험은 보험료에 천장이 있어 보수월액보험료 총액은 월 9,183,480원, 근로자 몫은 월 4,591,740원이 최대입니다.^[30]

이 천장은 월 보수가 1억원을 넘는 수준에서 닿아 대부분의 성과급에는 요율대로 붙습니다. 고용보험은 천장 없이 성과급 전액에 0.9%가 붙습니다.

연간 부담의 차이로 구하는 방법

성과급 부담 추정 = 부담(연봉 + 성과급) - 부담(연봉)

소득세는 늘어난 과세표준에 구간 세율을 적용합니다.^[23]

지방소득세는 표준세율로 국세 산출세액의 10%입니다.^[324]

같은 성과급 1,000만원이라도 연봉 5,000만원과 1억원은 늘어나는 세금이 다릅니다. 출발 연봉이 높을수록 성과급이 높은 구간에 얹힙니다.

과세표준과 부담률

소득세 행에는 지방소득세가 들어 있습니다.

연봉이 상한 아래일 때 달라지는 국민연금

연봉 7,000만 원이면 상한까지 남은 7,760,000원에만 4.75%가 붙어 국민연금이 368,600원 늘어납니다.^[34]

성과급 중 나머지 2,240,000원에는 연금이 붙지 않습니다. 네 항목 합계는 3,373,340원, 세후 성과급은 6,626,660원입니다.

소득세 구간이 같아도 연금이 새로 붙어, 상한을 넘은 연봉보다 성과급 부담이 큽니다.

사회보험의 반영 방식

국민연금

소득에 천장이 있어 연 환산 77,760,000원까지만 보험료가 붙습니다.

건강보험

매달 떼는 보험료는 전년도 보수로 정한 보수월액 기준입니다. 성과급이 들어간 보수총액은 다음 해 4월 보수월액에 반영되고, 그때 지난해 덜 낸 만큼을 추가 징수합니다. 성과급이 줄었다면 환급입니다.^[26] 계산기의 건강보험 증가분은 새 보수월액의 월보험료를 연간으로 합친 값이고 지난해분 정산액은 별개입니다.

고용보험

근로자 몫만 급여에서 빠집니다.^[22] 사업주 몫과 산재보험은 빠지지 않습니다.^[28] 실업급여 근로자 부담률은 0.9%이고, 성과급 3억 원이면 2,700,000원입니다.^[27]

공제와 정산의 시간차

소득세는 지급 달에 원천징수되고 다음 해 초 연말정산에서 연간 소득 기준으로 다시 맞춰집니다.^[36]

지방소득세는 원천징수 소득세액의 10%를 같은 달에 특별징수합니다.^[325] 지급 달 원천징수가 연간 차액보다 크면 연말정산에서 돌려받고, 작으면 더 냅니다.

귀속 연도는 법령이 정한 수입시기가 정하고, 성과급이 확정된 해와 입금된 해가 다르면 기준 연도도 갈립니다.^[24]

건강보험 정산액은 최대 12회로 나눠 낼 수 있습니다.

자주 헷갈리는 점

"성과급은 세금으로 44% 떼인다"

44%는 소득세 40% 구간에 지방소득세를 더한 한계세율이라 그 구간의 과세표준에만 붙습니다. 최고 구간 45%에 지방소득세를 얹으면 49.5%입니다. 성과급 전체의 부담은 위 표의 부담률 행입니다.

"국민연금도 성과급의 4.75%를 가져간다"

연 환산 77,760,000원 천장이 있어 연봉이 그 위면 0원입니다. 연봉 7,000만 원이면 성과급 1,000만 원에 368,600원이고, 전액에 곱한 475,000원과 다릅니다.

"주식으로 받으면 세금이 없다"

자사주도 받는 시점의 근로소득입니다. 계산기: 확정 연도에 한 번 계산, 매도 가능 시점마다 다시 빼지 않음, 매도 양도차익은 미포함.

명세서와 원천징수영수증에서 볼 숫자

계속 근로자의 원천징수영수증은 다음 해 2월 말일까지 회사가 발급하고, 홈택스 조회 시점과는 다릅니다.^[25]

성과급 입금 직후의 통장 내역과 전년도 원천징수영수증은 서로 다른 연도의 소득입니다.

관련 문서

다음 편은 성과급 소득세 구간과 한계세율입니다.

• 성과급 소득세 구간과 한계세율
• 성과급 원천징수와 연말정산
• 성과급 용어집